Ikhtisar
Perpajakan: Teori dan Kasus Edisi 6 ini merupakan salah satu buku terpopuler yang memberikan pendekatan modern mengenai perpajakan. Buku ini dilengkapi dengan kasus dalam berbagai kegiatan perpajakan dan perangkat selalu up-to-date sehingga menggambarkan kenyataan yang sedang terjadi. Buku yang telah mencapai edisi keenam ini dimaksudkan untuk memenuhi kelengkapan kebutuhan literatur perpajakan yang selama ini masih sebagian besar membahas perpajakan secara teoretis. Pembahasan dalam buku ini dilakukan dengan pendekatan teoretis dan praktis. Setiap bab menyajikan kasus dan pembahasannya dengan didahului teori yang mendasari pembahasan kasus tersebut. Setiap kasus dibahas secara menyeluruh meliputi menghitung, memotong, menyetor, dan melaporkan pajak. Pemotongan pajak disertai dengan membuat Bukti Pemotongan; penyetoran pajak dilakukan dengan mengisi Surat Setoran Pajak (SSP); dan pelaporan pajak dilakukan dengan mengisi Surat Pemberitahuan (SPT).
>> Kunjungi juga www.penerbitsalemba.com untuk melihat berbagai produk (buku) dan layanan Penerbit Salemba Empat.
Pendahuluan / Prolog
Perpajakan: Teori dan Kasus, Edisi ke-6, Buku 2
Pajak adalah kontribusi rakyat kepada negara yang diatur oleh undang-undang. Hal ini membuat proses penarikan pajak dapat dipaksakan dan penyalahgunannya, serta kesalahan dalam pembayarannya dapat mendatangkan sanksi. Selain itu, pajak juga memberikan kontribusi sangat tinggi dalam pendapatan negara. Lewat pajak, negara dapat membangun pelbagai fasilitas yang dapat digunakan secara umum. Kenyataan ini membuat pemerintah membuat dan menerapkan kebijakan-kebijakan dan peraturan-peraturan terkait sektor fiskal, langkah lainnya adalah memberikan program pengajaran lewat institusi atau badan pendidikan agar masyarakat semakin memahami perpajakan. Oleh karena itu, diperlukan buku-buku penunjang yang membahas perpajakan.
Buku ini ditulis untuk memenuhi kebutuhan berbagai pihak yang berkepentingan dalam menghitung, menyetor, dan melaporkan pajak-pajak yang menjadi kewajibannya. Setiap materi dalam buku ini disajikan dan dibahas dengan pendekatan teoretis dan praktis agar memudahkan pembaca dalam memahaminya. Buku Perpajakan: Teori dan Kasus (Buku 2) Edisi 6 membahas Pajak Pertambahan Nilai Barang dan Jasa dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah (PPN dan PPnBM), Pajak Bumi dan Bangunan (PBB), dan Bea Perolehan Hak atasTanah dan/atau Bangunan (BPHTB). Contoh soal dan kasus yang disajikan juga telah dianalisis berdasarkan ketentuan terbaru tersebut. Dengan penyajian yang sistematis, lengkap, dan aplikatif, buku ini dimaksudkan dapat membantu para mahasiswa, dosen, praktisi, dan para pembaca lainnya agar dapat memahami perpajakan dengan mudah.
Penulis
Siti Resmi - Dra. Siti Resmi, M.M., Ak., CA.
Dra. Siti Resmi, M.M., Ak., CA. adalah dosen tetap pada Sekolah Tinggi Ilmu Manajemen Yayasan Keluarga Pahlawan Negara (STIM-YKPN) Yogyakarta. Di samping mengajar di STIM-YKPN, Beliau juga mengajar di Fakultas Ekonomi & Bisnis Universitas Ahmad Dahlan (FEB-UAD) Yogyakarta. Pernah mengajar di Univ. Wangsa Manggala, CITS Universitas Gadjah Mada (UGM), dan Univ. Amikom Yogyakarta. Mata kuliah yang diajarkan meliputi Akuntansi, Perpajakan, Akuntansi Intermediate, Praktikum Akuntansi, Akuntansi Pengantar, Analisis Laporan Keuangan, Akuntansi Manajemen.
Ibu Siti mendapat gelar Sarjana dari FEB-UGM dan gelar Magister dari Program Magister Manajemen (MM) FEB-UGM. Pernah menjadi Pembantu Ketua Bidang Akademik dan Keuangan STIM-YKPN, Pemimpin Redaksi Jurnal Telaah Bisnis, Kepala Bagian Administrasi dan Umum, serta Kepala UPT Perpustakaan. Selain itu, Beliau juga aktif memberikan pelatihan akuntansi dan perpajakan kepada usaha kecil, mikro, dan menengah (UMKM).
Ibu Siti melakukan penelitian multiyears yang didanai oleh Kementerian Pendidikan, Kebudayaan, Riset, dan Teknologi Republik Indonesia (Kemendikbudristek RI) tahun 2016 & 2017, 2018 & 2019, 2023 & 2024. Pengabdian kepada masyarakat tentang literasi keuangan siswa SMK didanai oleh Kemendikbudristek RI diperoleh pada tahun 2021. Pengabdian kepada masyarakat bidang perpajakan diberikan kepada UMKM.
Daftar Isi
Sampul depan
Kata Pengantar
Tentang Penulis
Daftar Isi
Bab 11: Pajak Pertambahan Nilai (PPN) dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah (PPnBM)
Dasar Hukum
Pendahuluan
Karakteristik PPN di Indonesia
Istilah dan Pengertian
Kewajiban Penyetor PPN
Objek PPN
Penyerahan Terutang PPN dan Tidak Terutang PPN
Penyerahan Terutang PPN
Penyerahan Tidak Terutang PPN
Saat Terutang PPN
Tempat Terutang PPN
Saat Penyetoran dan Pelaporan PPN
Tarif PPN
Dasar Pengenaan Pajak (DPP) PPN
Harga Jual
Penggantian
Nilai Impor
Nilai Ekspor
Nilai Lain sebagai Dasar Pengenaan Pajak
Menghitung PPN
PPN Kurang/Lebih Disetor
Pajak Keluaran
Pajak Masukan
Pajak Masukan Dalam Hal-hal Tertentu
Restitusi
Tata Cara Restitusi
Bukti dan Dokumen yang Dilampirkan
Penghitungan Restitusi
Faktur Pajak
Faktur Pajak Gabungan
Nota Retur
Saat Pembuatan Faktur Pajak
Larangan dan Sanksi dalam Pembuatan Faktur Pajak
PPN dan PPnBM Atas Penyerahan Kepada Pemungut Pajak
Tata Cara Pemungutan, Penyetoran, dan Pelaporan PPN dan PPnBM oleh Bendaharawan Pemerintah dan KPKN
PPN dan PPnBM yang Tidak Dipungut oleh Bendaharawan Pemerintah
Ppn dan PPnBM atas Penyerahan kepada Kontraktor Perjanjian Kerja Sama Pengusahaan Pertambangan Minyak dan Gas (Migas)
Tata Cara Pemungutan, Penyetoran, dan Pelaporan PPN dan PPnBM oleh Kontraktor Perjanjian Kerja Sama Pengusahaan Pertambangan Minyak dan Gas
Tata Cara Pelaporan
PPN dan PPnBM yang Tidak Dipungut oleh Kontraktor
PPN Atas Kegiatan Membangun Sendiri
Saat dan Tempat Pajak Terutang
Menghitung PPN
Penyetoran dan Pelaporan PPN
Kegiatan Membangun Sendiri di Kawasan Real Estat
Penyetoran dan Pelaporan PPN
PPN Bagi PKP Pedagang Eceran (Peritel)
Menghitung PPN
Penyetoran dan Pelaporan
PPN Bagi Pengusaha Pabrikan Tembakau (Rokok)
Dasar Penghitungan, Pemungutan, dan Penyetoran PPN atas Penyerahan Hasil Tembakau
Pemungutan, Penyetoran, dan Pelaporan
PPN Bagi Pengusaha Rekaman Suara
Objek, Pemungutan, dan Pelaporan
Menghitung PPN
Pengkreditan Pajak Masukan
Tata Cara Penebusan dan Penatausahaan Stiker Lunas PPN atas Penyerahan Produk Rekaman Suara
Pelaporan
PPN Bagi Pengusaha Kena Pajak yang Menggunakan Nilai Lain Sebagai DPP
Pengusaha di Bidang Jasa Anjak Piutang
Pengusaha di Bidang Kendaraan Bermotor Bekas
Pengusaha di Bidang Jasa Biro Perjalanan Wisata
Pengusaha di Bidang Jasa Pengiriman Paket
Pajak Penjualan Atas Barang Mewah (PPnBM)
Tarif PPnBM
PPN dan PPnBM untuk Kendaraan Bermotor
Pengecualian Pengenaan PPnBM untuk Kendaraan Bermotor
Tata Cara Pengenaan PPN dan PPnBM untuk Kendaraan Bermotor
Saat Terutang dan Pemungutan PPN dan PPnBM untuk Kendaraan Bermotor
Menghitung PPN dan PPnBM untuk Kendaraan Bermotor
SPT Masa PPN
Bentuk, Isi, dan Tata Cara Penyampaian SPT Masa PPN 1111
Bentuk, Isi, dan Tata Cara Penyampaian SPT Masa PPN bagi Pemungut PPN
Kasus 1
Kasus 2
Kasus 3
Kasus 4
Kasus 5
Kasus 6
Penjelasan Pengisian SPT Masa PPN bagi Pemungut PPN
Bab 12: Pajak Bumi dan Bangunan (PBB)
Dasar Hukum
Istilah dan Pengertian
Objek Pajak
Dikecualikan dari Objek Pajak
Subjek Pajak
Menghitung Pajak Bumi dan Bangunan (PBB)
Tarif Pajak
Nilai Jual Kena Pajak (NJKP)
AV (Assessment Value)
Nilai Jual Objek Pajak (NJOP)
Nilai Jual Objek Pajak Tidak Kena Pajak (NJOPTKP)
Contoh Menghitung PBB
Tahun, Saat, dan Tempat yang Menentukan Pajak Terutang
Pendaftaran, Penetapan, dan Penagihan
Tata Cara Pembayaran dan Penyetoran
Keberatan dan Banding
Keberatan
Banding
Pengurangan
Tata Cara Mengajukan Permohonan Pengurangan
Pembagian Hasil Penerimaan PBB
Sanksi Administrasi dan Sanksi Pidana
Sanksi bagi Pejabat
Sanksi bagi Wajib Pajak
Pengenaan PBB Dalam Hal-hal Tertentu
Pengenaan PBB atas Perguruan Tinggi Swasta
Pengenaan PBB atas Rumah Sakit Swasta
Soal Latihan
Bab 13: Bea Perolehan Hak atas Tanah dan Bangunan (BPHTB)
Dasar Hukum
Istilah Dan Pengertian
Subjek BPHTB
Objek BPHTB
Dikecualikan dari Pengenaan BPHTB
Menghitung Bea Perolehan Hak Atas Tanah dan Bangunan (BPHTB)
Nilai Perolehan Objek Pajak (NPOP)
Nilai Perolehan Objek Pajak Tidak Kena Pajak (NPOPTKP)
Nilai Perolehan Objek Pajak Kena Pajak (NPOPKP)
Contoh Menghitung BPHTB
Saat dan Tempat Terutang BPHTB
Saat Terutang BPHTB
Tempat Terutang BPHTB
Prosedur Pengurusan Akta Pemindahan Hak atas Tanah dan/atau Bangunan
Prosedur Pengurusan Akta Pemindahan Hak atas Tanah dan/atau Bangunan
Prosedur Pelaporan BPHTB
Prosedur Penagihan BPHTB
Prosedur Pengurangan BPHTB
Lampiran 1
Lampiran 2
Lampiran 3
Lampiran 4
Daftar pustaka
Indeks
Sampul belakang