Fraud transaksi keuangan dapat terjadi di sektor privat dan publik dengan skema, pola dan bentuk fraud yang cenderung meningkat secara kuantitas dan kualitas. Peningkatan ini secara langsung maupun tidak langsung dipengaruhi oleh perkembangan teknologi komunikasi dan komputer. Adanya tindakan fraud transaksi keuangan ini dapat berdampak pada kerugian berbagai pihak terkait. Langkah mitigasi yang tepat berupa pencegahan, pendeteksian, dan investigasi terhadap risiko terjadinya fraud transaksi keuangan dapat segera dilakukan untuk mengurangi kerugian yang lebih besar.
Buku ini sangat cocok dibaca oleh praktisi, akademisi dan peneliti untuk mendapatkan pemahaman dan gambaran tentang perkembangan skema fraud transaksi keuangan secara teoritis dan praktis. Buku ini mencoba memberi gambaran tentang fraud transaksi keuangan dengan pendekatan bibliometrik. Secara singkat, pembahasan buku ini seputar intellectual property theft and fraud, fraud laporan keuangan (financial statement fraud), penyalahgunaan persediaan dan aset (inventory and asset fraud), dan fraud dalam pencairan atau penerimaan kas (fradulent disbursement),
Fraud yang berkembang pesat saaat ini merupakan fraud yang melibatkan penggunaan komputer dan internet. Perkembangan teknologi telah menggerus sistem manual ke sistem digital, sehingga fraud atau kejahatan diberbagai skema fraud keuangan saat ini secara umum juga melibatkan fraud di bidang komputer dan internet. Penyalahgunaan persediaan dan aset menjadi fraud lebih tampak secara nyata, namun penyalahgunaan yang tidak menyebabkan kehilangan atau berkurangnya dana secara langsung menjadi lebih sulit untuk diketahui. Fraud yang melibatkan pencairan kas juga secara nyata merugikan keuangan korban, namun penggelapan atas pencairan kas dengan modus baru juga membutuhkan perhatian ektra agar langkah mitigasi yang tepat dapat diterapkan. Adanya tindakan fraud ini secara langsung maupun tidak langsung merugikan dan mengambil hak orang lain. Fraud laporan keuangan dan berbagai skema dalam fraud laporan keuangan marak terjadi dan menyebabkan kerugian yan signifikan berbagai entitas.
Puji syukur kehadirat Allah SWT yang telah memberikan rahmat, taufiq dan hidayahNya, sehingga buku yang berjudul “Financial Transaction Fraud: A Bibliometric Approach”, ini dapat diselesaikan dengan tepat waktu. Mencuatnya berbagai bentuk atau skema fraud keuangan telah diuraikan dibahas dalam berbagai buku dan riset, namun yang berbeda dari penyusunan buku ini adalah melakukan elabolasi lebih dalam berkenaan dengan perkembangan penelitian terkini untuk masing-masing skema atau bentuk fraud keuangan yang terjadi dalam beberapa tahun terakhir. Pengungkapan modus dan cara baru serta perkembangannya tentang kejahatan fraudW keuangan berdasarkan hasil penelitian menjadi pelengkap dari literatur yang telah disusun oleh ACFE, sehingga para pihak yang berkepentingan dengan fraud keuangan, baik praktisi maupun akademisi lebih mudah dengan hadirnya buku ini. Berbagai bentuk fraud keuangan yang umum terjadi dan memberikan dampak yang sangat besar adalah pencurian kekayaan intelektual (theft intellectual property), financial statement fraud, fraudulent disbursement dan fraud penyalahgunaan persediaan dan aset (inventory and asset fraud), Setiap bab diuraikan dengan fokus penyajian berupa analisis literatur dan komparasi hasil penelitian yang membahas masingmasing topik tersebut. Buku ini memberikan gambaran terkini terkait dengan perkembangan skema fraud keuangan, sehingga dapat menjadi acuan untuk penelitian lanjutan atau tambahan referensi bagi para praktisi dalam menekan berkembangnya fraud keuangan.
Langkah mitigasi yang tepat berupa pencegahan, pendeteksian, dan investigasi terhadap risiko terjadinya fraud keuangan dapat segera dilaksanakan. Sistematika penyajian untuk masing-masing topik diawali dengan pendahuluan yang melatarbelakangi penulisan masing-masing topik pembahasan, selanjutnya penyajian uraian literatur yang menjadi rujukan. Metode yang digunakan dalam menyajikan masing-masing topik dan gambaran berbagai hasil kajian empiris yang telah dilakukan oleh para peneliti dan ahli dengan pedekatan bibliometrik. Pembahasan dan analisis berupa komparasi dari temuan empiris yang berasal dari jurnal nasional dan internasional bereputasi, sehingga dapat memberikan rekomendasi penelitian lanjutan, dan ditutup dengan simpulan.
Uraian umum dari masing-masing topik yaitu pencurian kekayan intelektual menjadi fraud yang tidak memberikan dampak kerugian keuangan secara langsung, namun kejahatan tersebut dapat mengurangi keuangan yang seharusnya diperoleh oleh pemilik suatu kekayaan intelektual. Fraud laporan keuangan dan berbagai skema dalam fraud laporan keuangan marak terjadi dan menyebabkan kerugian yan signifikan bagi entitas korban. Penyalahgunaan persediaan dan aset menjadi fraud lebih tampak secara nyata, namun penyalahgunaan yang tidak menyebabkan kehilangan atau berkurangnya keuangan secara langsung menjadi lebih sulit untuk diketahui. Fraud yang dalam pencairan keuangan juga secara nyata merugikan keuangan korban. Selain itu, penggelapan atas pencairan keuangan dengan modus baru juga membutuhkan perhatian ektra agar langkah mitigasi yang tepat dapat diterapkan.
Penulis menyadari sepenuhnya bahwa buku ini jauh dari sempurna, oleh karena itu bagi siapapun yang membaca, menyimak, dan mempelajarinya berkenan memberikan kritik dan saran agar lebih baik untuk di masa yang akan datang, baik dari segi konten, bobot maupun pendalaman materi yang telah disajikan. Penulis mengucapkan terima kasih kepada semua pihak yang telah membantu dalam proses penyusunan buku ini baik secara materil maupun non materil. Penulis berharap semoga Allah mencatat ini sebagai ladang pahala dan kebaikan kita semua. Aamiin.
Prasetyono - Prasetyono, anak kelima dari pasangan H. Pagon Abdul Majid dan Ibu H Sriyati, lahir di Grobogan, Jawa Tengah. Pendidikan terakhir ditempuh pada Program Doktor (S3) Ilmu Ekonomi dengan Bidang Kajian Ilmu Akuntansi di Program Pascasarjana Fakultas Ekonomi Universitas Padjadjaran.Sejak tahun 2003 sampai sekarang mengabdi di Universitas Trunojoyo Madura sebagai Dosen PNS. Penulis mengajar di Program S1 Akuntansi, Program Magister Akuntansi dan Program Magister Manajemen Universitas Trunojoyo Madura. Saat ini Penulis menjadi Ketua Jurusan Akuntansi, Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Trunojoyo Madura. Penulis aktif dalam publikasi dan reviewer karya ilmiah di jurnal nasional maupun internasional. Selain itu, penulis juga aktif sebagai reviewer/mitra bestari beberapa jurnal ilmiah. Beberaka karya buku yang pernah diterbitkan di antaranya adalah: Etika Bisnis: Harapan dan Realita, Earning manajement: Kajian Teoritis dan Empiris, Corporate Governance: Kajian Teoritis dan Empiris, dan Gaduhan Sapi: Perspektif Ekonomi, Sosial dan Budaya, dan Corporate Governance, corporate Social Responsibility dan Earnings Management di Indonesia
Eklamsia Sakti - Eklamsia Sakti, putra Madura kelahiran Bangkalan
menamatkan S1 Akuntansi pada Universitas
Trunojoyo Madura dan jenjang S2 Akuntansi
pada Universitas Trunojoyo Madura. Setelah
menuntaskan pendidikan jenjang S1, Penulis
melanjutkan studi S2 dan mulai menekuni bidang
akuntansi forensik. Penulis juga aktif menulis di
sejumlah artikel yang diterbitkan diantaranya: Detection of Fraud
Indications in Financial Statements Using Financial Shenanigans,
Uncovering of Potential Fraud in the Preparation of Village Planning
and Budgeting Documents in Madura, dan Detecting Indications
of Financial Statement Fraud: a Hexagon Fraud Theory Approach.
Korespondensi Penulis dapat dihubungi melalui email eklams000@
gmail.com.
Moh. Riskiyadi - Moh. Riskiyadi, putra Madura kelahiran Sumenep
menamatkan S1 Matematika pada Universitas Brawijaya dan jenjang S2 Akuntansi pada
Universitas Trunojoyo Madura. Setelah menuntaskan pendidikan jenjang S1, Penulis mengabdikan diri sebagai pegawai pada KPU Kabupaten
Sumenep hingga sekarang. Diselasela aktiftasnya
sebagai pegawai, Penulis melanjutkan studi S2 dan mulai menekuni
bidang akuntansi forensik. Penulis juga aktif menulis di sejumlah
prosiding seminar nasional dan internasional, jurnal nasional dan
internasional serta buku teks. Beberapa artikel yang diterbitkan
diantaranya: Revealing the Fraud at the End of the Fiscal Year at Local
Government Agencies in Indonesia, Uncovering Tax Avoidance at
Government Agencies: A Phenomenological Research, Socio-Cultural
Perspectives in Tax Avoidance at Government Agencies, Cybercrime239
Financial Transaction Fraud: A Bibliometric Approach
dan Cybersecurity pada Perusahaan Fintech: Sebuah Tinjauan Pustaka
Sistematis, Detection of Fraud Indications in Financial Statements Using
Financial Shenanigans, Investigasi Forensik terhadap Bukti Digital
dalam Mengungkap Cybercrime, dan Dilemma Between Fraud and
Tax Compliance at Government Agencies. Korespondensi Penulis dapat
dihubungi melalui email mohriskiyadi@gmail.com, Google Scholar
Yld29dsAAAAJ dan Orcid 0000-0001-9940-888X.
Moh Toyyib - Moh Toyyib, kelahiran Bangkalan Jawa Timur
menamatkan S1 Akuntansi pada Universitas
Trunojoyo Madura dan jenjang S2 Akuntansi
pada Universitas Trunojoyo Madura. Setelah
menuntaskan pendidikan jenjang S1, penulis
mengabdikan diri sebagai Akuntan perusahaan
Swasta hingga sekarang. Diselasela aktiftasnya
sebagai Akuntan, Penulis melanjutkan Pendidikan Profesi Akuntansi
(PPAK) pada Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia Surabaya dan
mulai menekuni bidang akuntansi forensik, akuntansi manajemen dan
akuntansi keuangan. Penulis juga aktif menulis di sejumlah prosiding
seminar nasional dan internasional, jurnal nasional dan internasional
serta buku teks. Beberapa artikel yang diterbitkan diantaranya: Strategi
Pengembangan Usaha Mikro, Kecil, Dan Menengah Batik Di Madura
Melalui Human Capital Dan Peran Quadruple Helix, Musrenbangdes
Sebagai Ajang Ceremonial Tahunan, Potential Use of Assets in Small
Business Restaurants in Indonesia, Uncovering of Potential Fraud in the
Preparation of Village Planning and Budgeting Document in Madura.
Korespondensi Penulis dapat dihubungi melalui email mohtoyyib9
@gmail.com, Google Scholar JvdclJQAAAAJ.
Dewi Ummiyati - Dewi Ummiyati lahir diDesa Aengbaja Kenek, Kecamatan Bluto, tepatnya Kabupaten Sumenep. Pendidikan ditempuh mulai dari jenjang Madrasah Ibtidaiyah, Madrasah Tsanawiyah dan madrasah aliyah di salah satu salah satu yayasan Pondok Pesantren Kabupaten Sumenep. Penulis melanjutkan jenjang pendidikan strata satu (S1) program studi Akuntansi Syariah di Institut Agama Islam Negeri (IAIN ) MADURA dan jenjang S2 ditempuh di Universitas Trunojoyo Madura (UTM) jurusan Akuntansi Forensik. Kini penulis aktif mengabdikan diri sebagai tenaga pengajar dipondok pesantren dan penulis juga aktif mengabdikan diri didesa untuk program pemberdayaan masyarakat dan kepemudaan.
Moh. A’la - Moh. A’la, putra Madura kelahiran Sumenep
menamatkan S1 Ekonomi Syari’ah di Sekolah
Tinggi Ilmu Syari’ah dan jenjang S2 Akuntansi
pada Universitas Trunojoyo Madura. Setelah
menuntaskan pendidikan jenjang S1, Penulis
mengabdikan diri sebagai pengajar di Lembaga
Pendidikan Islam Yayasan Al-Istikmal dan di
Madrasah Aliyah (MA) Al-Amien Tegal, Prenduan, Kab. Sumenep,
Penyuluh Agama Islam Bidang Pengelolaan Zakat KUA Kec. Pragaan
hingga sekarang. Diselasela aktiftasnya sebagai pegawai, Penulis
melanjutkan studi S2 dan mulai menekuni bidang akuntansi
forensik. Korespondensi Penulis dapat dihubungi melalui email
manzilamantap@gmail.com
Mahmud Ismail - Mahmud Ismail kelahiran Pontianak 04 Oktober
1994, Kalimantan Barat. Penulis menamatkan
sekolahnya di Madrasah Ibtidaiyah (MI) pada
2003-2009, Madrasah Tsanawiyah pada 2009-2011
hingga Madrasah Aliyah (MA) pada 2011-2013
di Yayasan Darussalam, Desa Pakong, Kecamatan
Modung, Kabupaten Bangkalan. Penulis juga
menamatkan Strata Satu (S1) program studi Akuntansi di salah
satu perguruan tinggi di Madura, Universitas Trunojoyo Madura
(UTM) pada tahun 2014-2019. Kini, Penulis sedang melanjutkan
pendidikan pada pascasarjana akuntansi forensik di kampus UTM.
Di sela-sela kesibukan di dunia pendidikan, penulis juga aktif pada
Tenaga Pendamping Profesional (TPP) Desa di Kementerian Desa
Pembangunan Daerah Tertinggal dan Transmigrasi. Selain itu, juga
menjadi wartawan lepas di media Koran Madura, wilayah Kabupaten
Bangkalan, serta mengisi beberapa seminar dan pelatihan tentang
kepenulisan pemberitaan.
Yustin Nur Faizah - Yustin Nur Faizah, kelahiran Lamongan Jawa Timur
menamatkan D-IV Akuntansi Manajemen pada
Politeknik Negeri Malang dan jenjang S2 Akuntansi
Forensik pada Universitas Trunojoyo Madura.
Setelah menuntaskan pendidikan jenjang D-IV
dan S2, penulis mengabdikan diri sebagai dosen
Akuntansi & Keuangan pada Universitas Tribuwana
Tungga Dewi Malang dan owner UMKM dibidang
fashion Muslimah (mymar.offcial) hingga sekarang. Diselasela
aktiftasnya sebagai dosen dan entrepreneur, Penulis melanjutkan
Pendidikan Profesi Akuntansi (PPAK) pada Sekolah Tinggi Ilmu
Ekonomi Indonesia Surabaya dan mulai menekuni bidang akuntansi
forensik, akuntansi manajemen dan keuangan. Penulis juga aktif
menulis di sejumlah prosiding seminar nasional dan internasional,242
Financial Transaction Fraud: A Bibliometric Approach
jurnal nasional dan internasional serta buku teks. Beberapa artikel
yang diterbitkan diantaranya: Uncovering of Potential Fraud in the
Preparation of Village Planning and Budgeting Document in Madura,
Potential Use of Assets in Small Business Restaurants in Indonesia,
Fraud Detection in healthcare organization: A Bibliometric Analysis
Approach, Early Warning Signal In Detecting Fraud Indication Of
Financial Reporting, The Impact Of Enterprise Risk Management
On Market Performance With Fraudulent Financial Statements As
Mediation Variables. Korespondensi Penulis dapat dihubungi melalui
email faizah.yustin@gmail.com, Google Scholar h4ZYjJsAAAAJ.
