Banyak kasus fraud yang terjadi di Indonesia maupun di banyak negara dilakukan dengan memanfaatkan kecanggihan sistem informasi dan teknologi baik yang dilakukan oleh pelaku bisnis maupun ahli sistem. Fraud dan kejahatan yang terjadi dalam dunia bisnis keuangan dan perbankan saat ini, secara umum juga memanfaatkan komputer dan internet. Kecurangan dalam cek dan kartu kredit (cheque and credit card fraud) merupakan salah satu contoh produk perbankan yang merugikan masyarakat, nasabah, entitas bisnis dan entitas perbankan. Begitu juga penipuan keuangan (financial scams) dilakukan dengan memanfaatkan teknologi dan komputer untuk mendesain dan mengelabui korbannya. Ini artinya bahwa perkembangan teknologi telah mendorong dan menyebabkan peningkatan kuantitas dan kualitas fraud baik secara skema, pola dan bentuknya. Untuk itulah upaya mitigasi sangat penting untuk pencegahan, pendeteksian, dan investigasi terjadinya risiko dan kerugian yang lebih besar.
Buku ini sangat cocok dibaca oleh praktisi, akademisi dan peneliti untuk mendapatkan pemahaman dan gambaran tentang perkembangan pola dan bentuk fraud seperti penipuan keuangan (financial scams), penggunaan cek dan kartu kredit (cheque and credit card fraud) dan fraud dalam lingkup pemanfaatan komputer dan internet (computer and internet fraud). Untuk memberikan pemahaman fraud dalam keuangan dan teknologi, pembahasan buku ini baik secara teoritis dan praktis serta kajian riset (empiris) yang bersumber dari jurnal nasional dan internasional.
Financial scams merupakan salah satu contoh fraud keuangan yang telah terjadi ratusan tahun dan sampai sekarang masih terjadi dengan pola dan skema yang berbeda. Fraud pada penggunaan cek dan kartu kredit dilakukan dengan cara menyalahgunakan atau mengambil dokumen dan hak orang lain yang secara langsung merugikan nasabah (korban). Sejalan dengan perkembangan sistem informasi dan komputer ini, maka fraud dalam cek dan kartu kredit juga semakin beragam dan lintas negara. Selain itu, pemanfaatan sistem informasi dan teknologi juga bertujuan mengambil data maupun merusak sistem orang lain dengan berbagai motif dan tujuan. Dengan pendekatan bibliometrik diharapkan dapat memberikan pemahaman praktisi, akademisi dan peneliti dalam menggali model, ide dan fokus riset tentang fraud keuangan dan teknologi computer.
Pembahasan buku ini meliputi penipuan keuangan (fnancial scams), penggunaan cek dan kartu kredit (cheque and credit card fraud) dan fraud dalam lingkup pemanfaatan komputer dan internet (computer and internet fraud). Setiap topik diuraikan dalam bab yang berbeda dengan fokus penyajian berupa analisis literatur dan komparasi hasil penelitian yang membahas masing-masing topik tersebut.
Buku ini memberikan gambaran terkini terkait perkembangan skema fraud keuangan, sehingga dapat menjadi acuan untuk penelitian lanjutan atau tambahan referensi bagi akademisi dan untuk menekan berkembangnya fraud keuangan bagi praktisi.
Buku ini menyajikan berbagai hasil kajian empiris dari masing-masing topik yang telah dilakukan para peneliti dan ahli. Analisis dan pembahasan berupa setiap bab dilakukan dengan pedekatan bibliometrik serta komparasi temuan empiris yang berasal dari jurnal nasional dan internasional bereputasi, sehingga dapat memberikan rekomendasi bagi peneliti selanjutnya.
Financial scams menjadi salah satu contoh fraud keuangan yang masih terus terjadi dengan pola dan skema yang berbeda. Fraud pada dalam cek dan kartu kredit dilakukan pelaku dengan cara menyalahgunakan atau mengambil hak orang lain secara ilegal dan merugikan nasabah (korban). Singkatnya perkembangan sistem informasi dan komputer menyebabkan fraud semakin beragam dan lintas negara. Namun demikian, perkembangan teknologi juga membawa dampak positif yang luar biasa dalam dunia bisnis.
Penulis menyadari sepenuhnya bahwa buku ini jauh dari sempurna, oleh karena itu bagi siapapun yang membaca, menyimak, dan mempelajarinya berkenan memberikan kritik dan saran agar lebih baik untuk di masa yang akan datang, baik dari segi konten, bobot maupun pendalaman materi yang telah disajikan.
Penulis mengucapkan terima kasih kepada semua pihak yang telah membantu dalam proses penyusunan buku ini baik secara materil maupun non materil. Penulis berharap semoga Allah mencatat ini sebagai ladang pahala dan kebaikan kita semua. Aamiin.
Prasetyono - Prasetyono, anak kelima dari pasangan H. Pagon Abdul Majid dan Ibu H Sriyati, lahir di Grobogan, Jawa Tengah. Pendidikan terakhir ditempuh pada Program Doktor (S3) Ilmu Ekonomi dengan Bidang Kajian Ilmu Akuntansi di Program Pascasarjana Fakultas Ekonomi Universitas Padjadjaran.Sejak tahun 2003 sampai sekarang mengabdi di Universitas Trunojoyo Madura sebagai Dosen PNS. Penulis mengajar di Program S1 Akuntansi, Program Magister Akuntansi dan Program Magister Manajemen Universitas Trunojoyo Madura. Saat ini Penulis menjadi Ketua Jurusan Akuntansi, Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Trunojoyo Madura. Penulis aktif dalam publikasi dan reviewer karya ilmiah di jurnal nasional maupun internasional. Selain itu, penulis juga aktif sebagai reviewer/mitra bestari beberapa jurnal ilmiah. Beberaka karya buku yang pernah diterbitkan di antaranya adalah: Etika Bisnis: Harapan dan Realita, Earning manajement: Kajian Teoritis dan Empiris, Corporate Governance: Kajian Teoritis dan Empiris, dan Gaduhan Sapi: Perspektif Ekonomi, Sosial dan Budaya, dan Corporate Governance, corporate Social Responsibility dan Earnings Management di Indonesia
Erfan Muhammad - Erfan Muhammad, kelahiran Sragen, menamatkan
S1 Akuntansi pada Universitas Airlangga dan
jenjang S2 Program Pascasarjana Akuntansi pada
Universitas Airlangga. Setelah menuntaskan
pendidikan jenjang S2, penulis melanjutkan
studi pada Program doktor ilmu akuntansi S3 di
PROFIL PENULIS165
. Penulis menjadi Dosen akuntansi pada FEB
Universitas Trunojoyo Madura sejak tahun 2002 serta memimpin
Kantor Akuntan Publik Erfan & Rakhmawan Cabang Surabaya sejak
tahun 2013. Pengalaman penulis melakukan audit umum pada
lebih dari 200 perusahaan di Indonesia, melakukan audit investigasi
pada PT PAL Indonesia dan memberikan jasa sistem akuntansi pada
berbagai perusahaan. Korespondensi Penulis dapat dihubungi melalui
email erfan94@yahoo.com.
Eklamsia Sakti - Eklamsia Sakti, putra Madura kelahiran Bangkalan
menamatkan S1 Akuntansi pada Universitas
Trunojoyo Madura dan jenjang S2 Akuntansi
pada Universitas Trunojoyo Madura. Setelah
menuntaskan pendidikan jenjang S1, Penulis
melanjutkan studi S2 dan mulai menekuni bidang
akuntansi forensik. Penulis juga aktif menulis di
sejumlah artikel yang diterbitkan diantaranya: Detection of Fraud
Indications in Financial Statements Using Financial Shenanigans,
Uncovering of Potential Fraud in the Preparation of Village Planning
and Budgeting Documents in Madura, dan Detecting Indications
of Financial Statement Fraud: a Hexagon Fraud Theory Approach.
Korespondensi Penulis dapat dihubungi melalui email eklams000@
gmail.com.
Moh. Riskiyadi - Moh. Riskiyadi, putra Madura kelahiran Sumenep
menamatkan S1 Matematika pada Universitas Brawijaya dan jenjang S2 Akuntansi pada
Universitas Trunojoyo Madura. Setelah menuntaskan pendidikan jenjang S1, Penulis mengabdikan diri sebagai pegawai pada KPU Kabupaten
Sumenep hingga sekarang. Diselasela aktiftasnya
sebagai pegawai, Penulis melanjutkan studi S2 dan mulai menekuni
bidang akuntansi forensik. Penulis juga aktif menulis di sejumlah
prosiding seminar nasional dan internasional, jurnal nasional dan
internasional serta buku teks. Beberapa artikel yang diterbitkan
diantaranya: Revealing the Fraud at the End of the Fiscal Year at Local
Government Agencies in Indonesia, Uncovering Tax Avoidance at
Government Agencies: A Phenomenological Research, Socio-Cultural
Perspectives in Tax Avoidance at Government Agencies, Cybercrime239
Financial Transaction Fraud: A Bibliometric Approach
dan Cybersecurity pada Perusahaan Fintech: Sebuah Tinjauan Pustaka
Sistematis, Detection of Fraud Indications in Financial Statements Using
Financial Shenanigans, Investigasi Forensik terhadap Bukti Digital
dalam Mengungkap Cybercrime, dan Dilemma Between Fraud and
Tax Compliance at Government Agencies. Korespondensi Penulis dapat
dihubungi melalui email mohriskiyadi@gmail.com, Google Scholar
Yld29dsAAAAJ dan Orcid 0000-0001-9940-888X.
Moh Toyyib - Moh Toyyib, kelahiran Bangkalan Jawa Timur
menamatkan S1 Akuntansi pada Universitas
Trunojoyo Madura dan jenjang S2 Akuntansi
pada Universitas Trunojoyo Madura. Setelah
menuntaskan pendidikan jenjang S1, penulis
mengabdikan diri sebagai Akuntan perusahaan
Swasta hingga sekarang. Diselasela aktiftasnya
sebagai Akuntan, Penulis melanjutkan Pendidikan Profesi Akuntansi
(PPAK) pada Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia Surabaya dan
mulai menekuni bidang akuntansi forensik, akuntansi manajemen dan
akuntansi keuangan. Penulis juga aktif menulis di sejumlah prosiding
seminar nasional dan internasional, jurnal nasional dan internasional
serta buku teks. Beberapa artikel yang diterbitkan diantaranya: Strategi
Pengembangan Usaha Mikro, Kecil, Dan Menengah Batik Di Madura
Melalui Human Capital Dan Peran Quadruple Helix, Musrenbangdes
Sebagai Ajang Ceremonial Tahunan, Potential Use of Assets in Small
Business Restaurants in Indonesia, Uncovering of Potential Fraud in the
Preparation of Village Planning and Budgeting Document in Madura.
Korespondensi Penulis dapat dihubungi melalui email mohtoyyib9
@gmail.com, Google Scholar JvdclJQAAAAJ.
Dewi Ummiyati - Dewi Ummiyati lahir diDesa Aengbaja Kenek, Kecamatan Bluto, tepatnya Kabupaten Sumenep. Pendidikan ditempuh mulai dari jenjang Madrasah Ibtidaiyah, Madrasah Tsanawiyah dan madrasah aliyah di salah satu salah satu yayasan Pondok Pesantren Kabupaten Sumenep. Penulis melanjutkan jenjang pendidikan strata satu (S1) program studi Akuntansi Syariah di Institut Agama Islam Negeri (IAIN ) MADURA dan jenjang S2 ditempuh di Universitas Trunojoyo Madura (UTM) jurusan Akuntansi Forensik. Kini penulis aktif mengabdikan diri sebagai tenaga pengajar dipondok pesantren dan penulis juga aktif mengabdikan diri didesa untuk program pemberdayaan masyarakat dan kepemudaan.
Moh. A’la - Moh. A’la, putra Madura kelahiran Sumenep
menamatkan S1 Ekonomi Syari’ah di Sekolah
Tinggi Ilmu Syari’ah dan jenjang S2 Akuntansi
pada Universitas Trunojoyo Madura. Setelah
menuntaskan pendidikan jenjang S1, Penulis
mengabdikan diri sebagai pengajar di Lembaga
Pendidikan Islam Yayasan Al-Istikmal dan di
Madrasah Aliyah (MA) Al-Amien Tegal, Prenduan, Kab. Sumenep,
Penyuluh Agama Islam Bidang Pengelolaan Zakat KUA Kec. Pragaan
hingga sekarang. Diselasela aktiftasnya sebagai pegawai, Penulis
melanjutkan studi S2 dan mulai menekuni bidang akuntansi
forensik. Korespondensi Penulis dapat dihubungi melalui email
manzilamantap@gmail.com
Mahmud Ismail - Mahmud Ismail kelahiran Pontianak 04 Oktober
1994, Kalimantan Barat. Penulis menamatkan
sekolahnya di Madrasah Ibtidaiyah (MI) pada
2003-2009, Madrasah Tsanawiyah pada 2009-2011
hingga Madrasah Aliyah (MA) pada 2011-2013
di Yayasan Darussalam, Desa Pakong, Kecamatan
Modung, Kabupaten Bangkalan. Penulis juga
menamatkan Strata Satu (S1) program studi Akuntansi di salah
satu perguruan tinggi di Madura, Universitas Trunojoyo Madura
(UTM) pada tahun 2014-2019. Kini, Penulis sedang melanjutkan
pendidikan pada pascasarjana akuntansi forensik di kampus UTM.
Di sela-sela kesibukan di dunia pendidikan, penulis juga aktif pada
Tenaga Pendamping Profesional (TPP) Desa di Kementerian Desa
Pembangunan Daerah Tertinggal dan Transmigrasi. Selain itu, juga
menjadi wartawan lepas di media Koran Madura, wilayah Kabupaten
Bangkalan, serta mengisi beberapa seminar dan pelatihan tentang
kepenulisan pemberitaan.
Yustin Nur Faizah - Yustin Nur Faizah, kelahiran Lamongan Jawa Timur
menamatkan D-IV Akuntansi Manajemen pada
Politeknik Negeri Malang dan jenjang S2 Akuntansi
Forensik pada Universitas Trunojoyo Madura.
Setelah menuntaskan pendidikan jenjang D-IV
dan S2, penulis mengabdikan diri sebagai dosen
Akuntansi & Keuangan pada Universitas Tribuwana
Tungga Dewi Malang dan owner UMKM dibidang
fashion Muslimah (mymar.offcial) hingga sekarang. Diselasela
aktiftasnya sebagai dosen dan entrepreneur, Penulis melanjutkan
Pendidikan Profesi Akuntansi (PPAK) pada Sekolah Tinggi Ilmu
Ekonomi Indonesia Surabaya dan mulai menekuni bidang akuntansi
forensik, akuntansi manajemen dan keuangan. Penulis juga aktif
menulis di sejumlah prosiding seminar nasional dan internasional,242
Financial Transaction Fraud: A Bibliometric Approach
jurnal nasional dan internasional serta buku teks. Beberapa artikel
yang diterbitkan diantaranya: Uncovering of Potential Fraud in the
Preparation of Village Planning and Budgeting Document in Madura,
Potential Use of Assets in Small Business Restaurants in Indonesia,
Fraud Detection in healthcare organization: A Bibliometric Analysis
Approach, Early Warning Signal In Detecting Fraud Indication Of
Financial Reporting, The Impact Of Enterprise Risk Management
On Market Performance With Fraudulent Financial Statements As
Mediation Variables. Korespondensi Penulis dapat dihubungi melalui
email faizah.yustin@gmail.com, Google Scholar h4ZYjJsAAAAJ.
